Имущественный налоговый вычет

Любая покупка или строительство жилья за счет ипотечного кредита, будь то квартира или жилой дом, влечет значительное увеличение расходной части семейного бюджета за счет выплат по возврату кредита и оплате процентов. Для снижения бремени по расходам, государство предусмотрело налоговые льготы по подоходному налогу (ндфл), то есть имущественный налоговый вычет на покупку жилья.
В соответствии со статьей 220 «Имущественные налоговые вычеты» части второй Налогового Кодекса Российской Федерации, (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ), можно оформить налоговый вычет при покупке жилья, то есть воспользоваться значительными льготами по подоходному налогу. Льгота по подоходному налогу предоставляется налогоплательщику в виде имущественного налогового вычета на покупку жилья, но чтобы ее получить, необходимо посетить налоговую инспекцию по месту своего жительства.

---

---

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только на основании письменного заявления налогоплательщика и при наличии документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

«При определении размера налоговой базы, налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
… в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них».

Так гласит закон, и чтобы сэкономить свои средства и оформить налоговый вычет на жилье, требуется скрупулезно собирать все документы по сделке, и самое главное, не допустить простую передачу денег из рук в руки, без оформления платежных документов. Экономия расходов получается существенная (точнее размер имущественного налогового вычета вам определят в налоговой инспекции).
В предоставлении имущественного налогового вычета на жилье есть и ограничения.
Так, в соответствии с п.2 (абзац 5) статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» части второй Налогового Кодекса Российской Федерации, (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ) имущественный налоговый вычет,…, не применяется в случаях:

• когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц,
• когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 настоящего Кодекса.

Автокредит от банка Москвы

Так, только Банк Москвы предлагает своим клиентам 8 разновидностей по 5 программам автокредитования. Вот эти программы:

• Программа кредитования на покупку подержанного автомобиля;
• Стандартная программа автокредитования (2 вида);
• Экспресс – автокредит.
• Две специальные программы автокредитования (по 2 вида каждая);

Основные требования, которые предъявляет Банк Москвы к клиентам, желающим получить автокредит, сводятся к следующему:

• гражданство РФ;
• постоянная регистрация (прописка) на территории РФ в регионе расположения кредитующего подразделения Банка (включая соответствующую область);
• возраст от 21 до 60 лет или от 18 до 60 лет (в зависимости от программы);
• стаж на последнем месте работы — не менее 6 календарных месяцев.

Каждый банк самостоятельно определяет перечень документов, необходимых для оформления автокредита, причем в зависимости от программы кредита на автомобиль, набор документации может меняться. Так, для рассмотрения и оформления авто кредита в Банке Москвы, необходимо представить следующий обязательный пакет документов:

• Анкета-заявление заемщика для получения кредита на автомобиль.
• Анкета-заявление Поручителя (супруги/супруга) в случае оформления поручительства.
• Паспорт Заемщика и его копия
• Паспорт Поручителя (супруги/супруга) в случае оформления поручительства и его копия.
• Водительское удостоверение Заемщика (при наличии).
• Копии водительских удостоверений лиц, допущенных к управлению автомобилем (при наличии).
• Копия трудовой книжки / трудового договора (контракта) Заемщика (копии всех страниц, заверенных подписью уполномоченного сотрудника и печатью организации с последнего места работы с отметкой «копия верна»).
• Справка с места работы о размере дохода Заемщика за последние 6 месяцев по форме 2-НДФЛ, утвержденная Министерством по налогам и сборам РФ, или форме Банка, содержащая информацию о доходе и удержаниях из него за последние 6 месяцев. Заемщик - индивидуальный предприниматель в подтверждение своих доходов предъявляет в Банк справку по форме 3-НДФЛ за последние 6 месяцев (или копии документов, выданных и заверенных налоговой инспекцией и подтверждающих сведения об уплате единого налога за последние 6 месяцев) или справку о доходах по форме Банка.
• Свидетельство о присвоении ИНН;
• На выбор - удостоверение личности военнослужащего, удостоверение личности сотрудника правоохранительных органов, заграничный паспорт или военный билет.

Основные условия автокредитования по четырем программам Банка Москвы следующие:

Условия / Программы	Автокредит на приобретение подержанного автомобиля	Автокредит на приобретение нового автомобиля (стандартная программа)		Экспресс – кредит на автомобиль	Совместная программа банка и GM-AVTOVAZ (специальная программа)
		1 вариант	2 вариант		1 вариант	2 вариант
1. Первоначальный взнос, %	От 20 %	0	0	От 10 %	0	0
2. Размер кредита (в долларах США или эквивалент в рублях)	2 000 – 200 000	2 000 – 200 000	2 000 – 200 000	2 000 – 25 000	2 000 – 200 000	2 000 – 200 000
3. Срок кредитования	6м. -5 лет.	6м. – 2 года, отечественных до 3 лет	6м. – 5 лет, отечественных до 3 лет	6м. – 4 года	6м. – 2 года	6м. – 5 лет
4.1. Процентная ставка (%), доллары США, cо справкой 2-НДФЛ	10,0	9,0	10,0	10,0	9,0	10,0
4.2. Процентная ставка (%), доллары США, По форме банка	11,0	10,0	11,0	13,0	10,0	11,0
4.3. Процентная ставка (%), рубли, cо справкой 2-НДФЛ	14,0	12,0	13,0	0	11,0	12,0
4.4. Процентная ставка (%), рубли, по форме банка	15,0	13,0	14,0	0	12,0	13,0
5. Комиссия за организацию кредита (USD)	150	150	150	-	150	150
6. Ежемесячная комиссия за ведение ссудного счета (в % от суммы кредита)	-	-	-	0,2	-	-
7. Комиссия за досрочное погашение кредита ( % от остатка задолженности по кредиту)	2	2	2	2	2	2

По всем программам автокредититования Банка Москвы четко прослеживается задача не допускать клиентов к досрочному погашению кредита в течении первых 6 месяцев кредитования, комиссия при таких платежах предусмотрена в размере 2 % от остатка задолженности по кредиту, и это очень ощутимая сумма.

По программе кредитования покупки подержанного автомобиля есть две существенные особенности – 1) возраст подержанных автомобилей иностранного производства на момент приобретения автомобиля не должен превышать 5 лет, а на момент погашения кредита не должен превышать 8 лет; 2) для первоначального взноса потребуются свои накопления в размере, не менее 20% от стоимости автомобиля.

По программе «Экспресс - автокредиты» кредитуются подержанные автомобили иностранного производства, возраст которых на момент приобретения автомобиля не превышает 2-х лет. Стоимость таких автомобилей на рынке достаточно высока, и кредит может оказаться многим «не по карману».

Автокредит с государственным субсидированием

Об этом виде автокредитования стоит поговорить особо - это специальный кредит на приобретение новых легковых автомобилей, произведенных на территории РФ. Государственная программа продлена на 2010 год и позволяет получить субсидию на оплату части процентных платежей по автокредитам оформленным в течение года.

Распоряжением Премьер-министра РФ Владимира Путина лимит субсидирования по кредитам на покупку автомобилей значительно увеличен. Теперь под программу льготного автокредита попадают машины, стоимость которых составляет до 600 тысяч рублей. Кроме того, вдвое снижены требования по первому платежу. "Сегодня я подписал постановление об увеличении лимита до 600 тысяч рублей. В рамках этой цены главным образом продаются отечественные товары", - сказал Путин.

Порядок оформления автокредита – как при стандартных программах автокредитования. Условия льготного автокредитования выглядят так:

• Кредит предоставляется только в рублях;
• Кредиты предоставляются только гражданам РФ;
• Срок кредитования - до 3 лет (36 месяцев);
• Максимальная сумма кредита — 510 000 рублей.
• Максимальный размер первоначального взноса - от 15% стоимости автомобиля, т.е. банк не ограничивают в возможности увеличения размера первоначального взноса;
• Процентная ставка по кредиту составляет разницу между действующей ставкой по автокредитам банка и 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи кредита.

Возмещение части процентов за счет государственных субсидий рассчитывается так: от установленной Сбербанком по автокредиту стандартной процентной ставки компенсации подлежит часть, рассчитанная исходя из двух третьих ставки рефинансирования ЦБ. Возмещению подлежат только срочные проценты. Недобросовестным плательщикам и людям с нестабильными сроками получения доходов, которые задерживают платежи, в компенсации может быть отказано.
Утвержденный Министерством Промышленности и Торговли РФ список автомобилей, включенных в льготное автокредитование с государственным субсидированием состоит из следующих моделей:

№ п/п	Модель автомобиля	№ п/п	Модель автомобиля
1.	Chevrolet Niva	26.	Skoda Fabia
2.	Chevrolet Cruze	27.	Skoda Octavia
3.	Fiat Albea	28.	UAZ Hunter**
4.	Fiat Doblo**	29.	UAZ Patriot**
5.	Fiat Ducato**	30.	UAZ Pickup**
6.	Ford Focus	31.	ГАЗ-2217**
7.	Kia Spectra	32.	ГАЗ-2310**
8.	Lada-1117**	33.	ГАЗ-2705**
9.	Lada-1118**	34.	ГАЗ-2752**
10.	Lada-1119**	35.	ГАЗ-3221**
11.	Lada-2104**	36.	ГАЗ-3302**
12.	Lada-2105**	37.	УАЗ-2206**
13.	Lada-2107**	38.	УАЗ-2360**
14.	Lada-2111**	39.	УАЗ-3303**
15.	Lada-2112**	40.	УАЗ-3741**
16.	Lada-2113**	41.	УАЗ-3909**
17.	Lada-2114**	42.	УАЗ-3962**
18.	Lada-2115**	43.	Volga Siber
19.	Lada-2121**	44.	ИЖ-3717**
20.	Lada-2131**	45.	Hyundai Sonata
21.	Lada-2170**	46.	Hyundai Accent
22.	Lada-2171**	47.	ТагАЗ С100
23.	Lada-2172**	48.	ТагАЗ Road Partner
24.	Lada-2329**	49.	ТагАЗ Tager
25.	Renault Logan	50.	ТагАЗ LC10

Материнский капитал и ипотека!

Изменения, внесенные этими поправками в основной закон, позволяют расширить возможности семьи по использованию средств материнского (семейного) капитала в части погашения кредитов и процентов по кредитам, взятым на приобретения жилья, в том числе и на ипотеку. Федеральным законом РФ от 25 декабря 2008 г. N 288-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» в основной закон внесены следующие поправки:

• в статью 7 ФЗ РФ от 29 декабря 2006 г. N 256-ФЗ включена часть 6.1 - «Заявление о распоряжении может быть подано в любое время со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка или последующих детей в случае необходимости использования средств (части средств) материнского (семейного) капитала на погашение основного долга и уплаты процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты, предоставленным гражданам по кредитному договору (договору займа), заключенному с организацией, в том числе кредитной организацией, по 31 декабря 2010 года включительно. При этом Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет перевод средств (части средств) материнского (семейного) капитала не позднее чем через два месяца, с даты вынесения территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации решения об удовлетворении заявления о распоряжении».
• в статью 10 ФЗ РФ от 29 декабря 2006 г. N 256-ФЗ добавлена часть 6 - «Средства (часть средств) материнского (семейного) капитала могут направляться на погашение основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты, предоставленным гражданам по кредитному договору (договору займа), заключенному с организацией, в том числе кредитной организацией, по 31 декабря 2010 года включительно, независимо от срока, истекшего со дня рождения (усыновления) второго, третьего ребенка или последующих детей».

Размер материнского (семейного) капитала по закону составляет 250 000 рублей и ежегодно пересматривается с учетом темпов роста инфляции и закрепляется федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Так, с 1 января 2009 года размер материнского капитала установлен 299 731,25 руб. В 2009 году размер материнского капитала будет дополнительно увеличен и составит 313 тысяч рублей. Размер материнского капитала не очень и большой, но для тех, у кого возникли проблемы по ипотеке, его может хватить на погашение ежемесячных платежей по кредиту и процентам. При рациональном подходе к использованию выделенной государством субсидии, материнского капитала должно было бы хватить от нескольких месяцев до нескольких лет.

Почти 10% от общего количества россиян, получивших сертификат на материнский капитал (912 185 человек) проявили интерес к возможности улучшения жилищных условий за счет средств материнского капитала. За период с начала приема заявлений и по 01.04.2009 Пенсионный фонд России принял 32 450 заявлений на направление средств материнского капиталла в счет погашения ипотечных кредитов. По 20 391 из них уже приняты положительные решения.

В 2011 году размер материнского капитала для тех, кто им еще не воспользовался, составит 365 тысячи 698 рублей 40 копеек. Для владелиц сертификата, которые уже распорядились частью средств, размер оставшейся части суммы будет увеличен с учетом темпов роста инфляции. А в 2010 году размер материнского капитала составлял - 343 тысячи 378 рублей 80 копеек.

В получении материнского капитала сегодня должны быть очень заинтересованы банки. И они конечно заинтересованы. Так, например, Северный банк Сбербанка России и Управление Пенсионного фонда по Ярославской области приняли даже участие в торжественном мероприятии, посвященном вручению уведомлений о положительном рассмотрении заявлений о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий.

Теперь допустим, что семья воспользовалась законом и решила потратить материнский капитал на погашение части ипотеки и процентов. Как государство защищает интересы семьи и права ребенка в данном случае? Оказывается, что в Законе заложена только одна норма на этот счет.